Существующее законодательство устанавливает, что руководство компании должно оплачивать сотруднику не только зарплату за фактически выполненную работу, но и те периоды, когда он не имел возможности трудиться из-за болезни либо ухода за своими родственниками. Такого рода выплаты называются больничными. В большой компании их определением занимается бухгалтер, а маленьким фирмам можно использовать онлайн калькулятор больничного листа в 2017 году.
Порядок расчета больничного
По временной нетрудоспособности
Для данного расчета необходимо применять максимальный размер взносов, перечисляемых в соцстрах, за предыдущие 2 года. Калькулятор расчета больничного листа использует это условие. Так, к примеру, в 2017 году будут учитываться данные за 2015 и 2016 года.
Непосредственно для самого проведения расчету нужно знать следующие данные:
- Сумма оплаты труда, которая облагается выплатами в соцстрах, за этот период расчета;
- Страховой стаж сотрудника;
- Дневное пособие;
- Сколько дней он находился на больничном.
Размер зарплаты, принимаемый к расчету, не может быть сверх максимального размера базы для расчета взносов.
В период 2015-2017 годов используются следующие суммы:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Определение дневного заработка выполняется по алгоритму:
Период расчета в 730 дней является строго фиксированным и не подлежит корректировке даже тогда, когда один из годов является високосным. Кроме этого, данный период нет необходимости уменьшать на число дней, ранее проведенных на больничном, либо время, в которое выплачивались суммы не облагаемые взносами.
Процентная доля пособия зависит от того, какой у сотрудника страховой стаж:
- 100% – если отработано больше 8 лет;
- 80% – если количество лет попадает в промежуток 5 – 8 лет;
- 60% – если отработано не больше 5 лет.
Внимание! Кроме этого, исчисленный размер среднего заработка не может быть ниже 246 руб 57 коп, и выше 1901 руб. 37 коп. Если он не попадает в данный диапазон, его корректируют по ближайшей границе.
Сумма больничной выплаты определяется по формуле:
По беременности и родам
Процесс определения размера пособия немного отличается от расчета простого больничного.
Но и при этом расчете нужно обращать внимание на размер зарплаты за год, которые не могут превышать пределы по базе взносов в соцстрах:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Размер дневного заработка для расчета определяется по следующему алгоритму:
Период расчета, в отличие от простого больничного, может принимать такие значения:
- 730 - стандартное время расчета;
- 731 - если один из годов, за который производится расчет, был високосным;
- 732 - если для проведения расчета используется два високосных года.
Онлайн калькулятор при указании годов, за которые производится расчет, самостоятельно пересчитывает данный коэффициент.
- Когда работник находился на больничном;
- Когда был период по беременности и родам;
- Когда был период по уходу за младенцем;
- Дни, в которые было освобождение от работы, но выплачивалась зарплата, не облагаемая взносами в ФСС.
Сам размер пособия рассчитывается по формуле:
Количество дней в декрете определяется врачом и может принимать следующие значения:
- 140 дней - были простые роды;
- 156 дней - были сложные роды;
- 194 дня - были многоплодные роды.
Внимание! Итоговый результат не может быть меньше 34521 руб. 20 коп, и превышать 266191 руб. 80 коп. Если полученная сумма не попадает в этот диапазон, то она корректируется к ближайшей границе.
В какой срок необходимо обратиться за получение больничных?
Сроки, в которые можно обратиться за получением больничной выплаты, определены законом. Если документ оформлялся из-за болезни, то пособие выплачивается, если с момента выдачи прошло не более полугода. Этот же срок является предельным при выдаче больничного из-за ухода за больным родственником.
Пособие, начисленное из-за беременности и родов, может выплачиваться в срок до 6 месяцев с даты завершения этого отпуска.
Пособие, назначаемое по случае ухода за малышом до 1,5 лет может быть установлено тогда, когда с момента достижения малышом такого возраста прошло не более полугода.
Внимание! Если предельный срок выплаты вышел, то решение о выдаче денежных средств может решить только территориальный орган ФСС после предоставления доказательств о том, что причина неполучения пособия была уважительной. Перечень таких причин устанавливается законодательно.
Сроки выплаты больничных
После того, как сумма расчета больничного листа определена, она должна быть выдана работнику при ближайшем перечислении зарплаты. Закон устанавливает, что подобных дней в месяце должно быть два - выдача аванса и оставшейся части зарплаты. В ту дату, которая наступит первой, нужно произвести перечисление больничного за вычетом суммы налога НДФЛ.
Если работник считает, что при выдаче работодатель нарушил сроки, он может написать жалобу в трудинспекцию, прокуратуру либо суд. В ней нужно изложить требования, а также представить доказательства.
В качестве последних могут выступать:
- Копия с больничного листа;
- Копия контракта работника с фирмой;
- Расчетный листок, где указана сумма больничного;
- Копия ведомости на выдачу зарплаты или выписки по счету либо карте;
- Иные документы, подтверждающие нарушение срока.
НДФЛ и взносы с больничных выплат
Когда осуществляется начисления пособий в связи с временной нетрудоспособностью, вызванной болезнью работника, получения им травмы или же по причине осуществления ухода за близкими родственниками, то их следует облагать НДФЛ.
На руки работник получает суммы пособия за минусом удержанного налога, а работодатель перечисляет потом обязательный платеж в бюджет.
Применяются ставки налога 13% – для граждан страны и 30 % – для иностранных граждан.
Пособия, рассчитанные на не облагаются НДФЛ.
Онлайн калькулятор больничного позволяет учитывать все выше перечисленные случаи при налогообложении.
Внимание! Однако, на все пособия, выплачиваемые ФСС, нужно рассчитывать страховые взносы. То есть больничные и декретные освобождаются от обложения взносов по ПФ, ФСС и медстраху.
Порядок отражения выплат в форме 6-НДФЛ
Несмотря на то что выплаты пособия по больничному относится к социальным начислениям, она считается доходом сотрудника компании, и подлежит налогообложению. Поэтому больничные обязательно следует показывать в бланке 6-НДФЛ. В противном случае будет нарушено законодательство, а суммы данного отчета не пойдут с отчетностью и расчетом по страховым взносам.
Законодательство освобождает от налогообложения декретные пособия.
Датой получения дохода при выдаче больничного является дата выдачи денег из кассы или же перечисления сумм через расчетный счет. Именно она отражается в графе 100 отчета.
Налог с данных выплат удерживается сразу же в день выдачи. Поэтому эту дату проставляют в графе 110.
Внимание! Нормы права устанавливают, что работодатель должен перечислить налог, удержанный с сумм пособий, до последнего дня месяца, в котором была произведена оплата больничного листа. Именно это число месяца отражается в графе 120.
Поэтому работодатели имеют право накапливать НДФЛ по нескольким больничным, и перечислять данную сумму обязательных платежей в последний день. Если он приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.
Таким образом, в бланке 6-НДФЛ пособие по нетрудоспособности отражается:
- В разделе 1 - в составе общих сумм начисленного дохода работников.
- В разделе 2 - они отражаются отдельными строками по срокам перечисления.
Примеры расчетов суммы выплат по больничному листу
С начала года изменился порядок расчета компенсации по временной нетрудоспособности:
Для начала нужны точные данные о суммарной зарплате за предыдущие 2 года.
Изменились суммы максимально допустимых зарплат, основываясь на которые осуществляют расчет выплат по больничному листу.
В 2016 году – 718 000 рублей, в 2017 – 755 000 рублей.
3. В текущем году был увеличена сумма МРОТ до 9 489 рублей на начало года.
В мае МРОТ повысился до 11 163 рублей.
Немаловажной составляющей выплаты стал трудовой стаж:
если стаж работы до 5 лет, начисляют 60 % от заработной платы;
стаж от 5 до 8 лет – начисляется 80 % от заработка;
стаж 8 лет и более – начисляется сумма зарплаты в полном объеме.
Среднее значение = заработок за 2 года: 730 Х процент по стажу.
Компенсации по больничным листам рассчитывают по формуле:
1. Берут даты, которые указаны в медицинской справке.
2. Рассчитывают сумму компенсации по временной нетрудоспособности по алгоритму, представленному ниже.
Сумма больничного – это произведение средней зарплаты за день и количества дней больничного отпуска.
Компенсационные выплаты для лиц с зарплатой выше установленного уровня .
В январе этого года законом установлен максимум среднедневной зарплаты. Он составил 2017, 81 рублей. При превышении максимально допустимого значения среднедневной заработной платы, необходимо использовать таблицу значений по предельным суммам.
Если отсутствуют данные о заработке за предыдущие годы, или заработок был меньше установленного МРОТ, применяют минимальное значение среднедневной зарплаты – 311 рублей 96 копеек.
В этом случае расчет суммы по временной нетрудоспособности проводят следующим образом:
Среднедневная зарплата = МРОТ Х 24: 730 Х 60 %
Компенсацию по временной нетрудоспособности по МРОТ рассчитывают следующим образом:
Слесаря Иванова приняли на работу 1 декабря 2017 года, а в марте 2018 года Иванов был на больничном 14 дней. До завода Иванов нигде не работал. Сведения о зарплате за предыдущие годы отсутствуют.
Если нет страхового стажа, размер компенсации по нетрудоспособности рассчитывают, опираясь на МРОТ (9 489 рублей до мая 2018 года). При стаже меньше полугода применяют ставку 60 %.
Сначала рассчитывают среднедневной заработок сотрудника :
9 489 рублей Х 24 месяца: 730 дней = 312 рублей
Пособие за день составит :
312 рублей Х 60 % = 187, 20 рублей
Сумма больничного пособия составит :
187, 20 рублей Х 14 дней = 2620, 80 рублей.
Расчет больничного листа для зарплаты, которая превышает установленный законом лимит, производится следующим образом:
Секретарь Петрова была в больничном отпуске 15 дней, в январе 2018 года. За 2016 год в общей сумме Петрова заработала 800 000 рублей. За 2017 год Петрова заработала 850 000 рублей. В итоге зарплата секретаря за предыдущие годы равна 1 650 000 рублей. Стаж работы – 7 лет.
Так как суммарный заработок Петровой превышает допустимый в сумме 1 473 001 рублей 30 копеек. Так как по закону максимальная среднедневная зарплата составляет 2017 рублей 81 Х 730 дней, то сумму больничного рассчитывают из размера установленного лимита 1 473 001 рубль 30 копеек.
Больничный рассчитывают исходя из среднедневного заработка в сумме 2017, 81 рублей и 80 %, так как стаж Петровой 7 лет.
Дневное пособие рассчитывают так :
2017 рублей 81 копейка Х 80 % = 1614, 25 рублей
Сумма пособия по временной нетрудоспособности:
1614, 25 рублей Х 15 = 24 213, 75 рублей.
Так рассчитывают выплату по больничным отпускам.
В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы.
За 2016 год в расчет можно взять выплаты в пределах 718 000 руб., за 2017 год – в пределах
755 000 руб.
Рассчитаем максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2018 году:
Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2018 году составляет: 2017,81 руб.
С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 руб. Среднемесячный заработок нужно сравнивать с 9489 руб.
В 2017 году МРОТ составлял 7800 руб. Так как, МРОТ увеличен, минимальный размер пособия по больничному в 2018 году стал больше.
Рассчитаем среднедневной заработок:
Максимальный среднедневной заработок на 2018 год составляет: 311,97 руб.
Справочные данные для расчета больничного в 2018 году. Таблица.
Как рассчитывать пособие по больничному в 2018 году
После выхода на работу после болезни сотрудник предъявляет больничный лист. Организация обязана назначить ему пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения и выплатить – в ближайший день, установленный для выплаты зарплаты. Согласно статье 15 Закона № 255-ФЗ.
Пособие начисляют и выплачивают, если сотрудник обратится за ним не позднее шести месяцев со дня выхода на работу. Согласно статье 12 Закона № 255-ФЗ.
Оплатить нужно весь период нетрудоспособности работника, включая выходные дни и нерабочие праздничные.
При заболевании или бытовой травме пособие за первые три дня нетрудоспособности выплачивается работнику за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Общий порядок расчет больничного листа в 2018 году
Для расчета больничного, количество дней в году всегда равно 730. Не важно, считаем в високосном году или нет. Только для расчета декретного пособия количество дней может быть другим.
Рассчитаем предельную базу для начисления взносов. Для расчета берем базовые величины за 2016 и 2017 годы: это 718 000 руб. и 755 000 руб. соответственно. В сумме это составит:
1 473 000 руб.
Пример 3. Расчет больничного 2018 из МРОТ
На работу в компанию пришел новый сотрудник. Из-за сложной экономической ситуации в своем регионе он долго не мог найти работу и в 2016 и 2017 годах не работал. Проработав около месяца, он заболел. Через неделю принес больничный лист на 5 календарных дней.
Так как в расчетном периоде (2016-2017) работник не получал заработную плату, бухгалтерия должна рассчитать пособие по больничному исходя из МРОТ.
Сначала определяем средний заработок: 9489 руб. × 24 мес. : 730 дн.= 311,97 руб.
Трудовой стаж сотрудника составляет 4 года 3 месяца, поэтому его пособие составит 60% (до 5 лет) от среднего заработка.
Расчет пособия выглядит так: 311,97 × 5 × 60% = 936,91 руб.
Похожая ситуация, в которой отсутствует заработок в расчетном периоде, будет у сотрудниц, вышедших из декретного отпуска. Если заработка не было, нужно рассчитывать больничное пособие из МРОТ с учетом трудового стажа.
Пример 4. Расчет больничного 2018 из МРОТ при стаже
менее 6 месяцев
Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие по больничному листу не может превышать МРОТ за полный календарный месяц, согласно части 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.
В этом случае для расчета больничного, нужно рассчитать и сравнить: дневное пособие, рассчитанное из заработка работника и максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ.
Для примера, рассчитаем, максимальный размер дневного пособия за март и февраль 2018 года. В марте 31 день, в феврале – 28 дней.
Максимальный размер дневного пособия в феврале 2018 года составит: 9489 руб. : 28 дн. = 338,89 руб.
Максимальный размер дневного пособия в марте 2018 года составит: 9489 руб. : 31 дн. =
306,1 руб.
Пример 5. Расчет больничного, если стаж менее 6 месяцев
20 марта 2018 года он принес больничный лист за период болезни с 12 по 18 марта (7 календарных дней).
Заработок за расчетный период 2016 – 2017 гг. не считаем. Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц и должно составлять 60% от среднего заработка.
Поэтому для дальнейшего расчета пособия мы должны взять сумму 311, 97 руб. и умножить ее на 60%. Получаем: 311,97 руб. × 60%=187,18 руб.
Начисляем пособие по больничному из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ.
Пособие по болезни равно: 187,18 руб. × 7 дн. = 1310,26 руб.
На всякий случай. Для собственного спокойствия, сверим сумму начисления для марта и МРОТ. Полученная сумма 187,18 × 31 = 5802,58 руб. Эта сумма меньше МРОТ.
Выплачиваем пособие в размере 1310,26 руб.
Кардинальных перемен в расчете оплаты больничного листа в 2018 году не случилось, трансформировались лишь размеры минимальных и максимальных выплат, поскольку они связаны с увеличением МРОТ , изменением расчетного периода и предельного среднедневного заработка . Напомним основные правила исчислений и на примерах рассмотрим, как рассчитать оплату больничного листа в различных ситуациях.
Формула расчета больничного листа
Согласно положениям закона об обязательном соцстраховании на случай болезни и материнства от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 27.06.2018), пособие исчисляется на базе заработка за два календарных года, предшествующих году заболевания, деленного на 730 (число дней в этом периоде). В расчет принимаются все виды выплат, с которых насчитывают взносы в ФСС, включая отпускные. Получая в результате сумму среднедневного заработка, пособие рассчитывают умножением ее на количество дней болезни. При этом руководствуются изменениями в законодательстве, устанавливающими предельные размеры выплат - пособие не должно быть меньше рассчитанного на базе установленного МРОТ и больше исчисленного из предельной величины страховых взносов за два расчетных года.
В 2018 году МРОТ дважды менялся – с 1 января он составил 9489 руб., с 1 мая – 11163 руб. «Потолок» пособия за день в 2018 году не может превышать величину, рассчитанную из страховых взносов ФСС за 2016 и 2017 годы, т.е. 1473000 руб. (718000 + 755000). Итак, в 2018 году рамки пособия таковы:
Минимальное в день:
С 01.01 по 30.04.2018 в сумме 311,97 руб. (9489 руб. х 24 мес. / 730 дн.);
С 01.05.2018 – 367,00 руб. (11163 руб. х 24 мес. / 730 дн.)
Максимальное в день 2017,81 руб. (1473000 руб. / 730 дн.)
Сумма пособия корректируется в прямой зависимости от стажа, высчитываемого в полных календарных годах и месяцах. Она выплачивается:
Полностью (100% от среднего заработка), если стаж сотрудника составляет более 8 лет;
в размере 80% при стаже от 5 до 8 лет;
60% при стаже до 5 лет;
из МРОТ, если сотрудник отработал меньше 6 мес., в расчетном периоде не имел заработка, либо его зарплата ниже или равна МРОТ. Таким же образом начисляют больничный, если травма получена сотрудником в состоянии алкогольного или иного опьянения, либо при нарушении режима лечения (ст. 8 закона № 255-ФЗ).
Отметим также, что оплачивается больничный за счет работодателя за первые три дня (по травме или заболеванию), остальной период – за счет средств ФСС. С первого дня нетрудоспособности ФСС финансирует случаи нетрудоспособности при уходе за больным ребенком, по беременности и родам.
Расчет больничного листа: установленный порядок
Величину пособия определяют так. Устанавливают:
доход сотрудника за 2 расчетных года:
величину среднедневного заработка делением суммарного дохода на 730 (число дней в периоде одинаково, даже если в период расчета выпадает високосный год);
результат сравнивают с предельными размерами пособия, умножают на число дней болезни.
Рассмотрим несколько примеров расчета пособия:
Пример 1: как насчитывается больничный лист при стаже до 8 лет
Иванов И.Т., о тработавший в фирме 7 лет 6 месяцев, в апреле 2018 сдал больничный лист для оплаты 15 дней болезни. Заработок за расчетный период составил: 689000 руб. в 2016 году и 723000 руб. в 2017. Произведен расчет:
Среднедневной заработок (СДЗ) – 1934,25 руб. ((689000 + 723000) / 730). Сумма расчета не превышает предельной величины (2017,81 руб.), т. е. участвует в дальнейших исчислениях без изменений;
Сумма пособия за дни болезни – 29013,75 руб. (1934,25 х 15 дн.)
Корректировка пособия исходя из стажа Иванова И.Т. – 23211,00 руб. (29013,75 х 80%);
Сумма пособия облагается НДФЛ – 3017,00 руб. (23211,00 х 13%) и выдается на руки в размере 20194,00 руб. (23211,00 – 3017).
Пример 2: как посчитать больничный лист, если заработок превышает предельные величины страховых взносов
Рогов П.П., отработавший в компании 10 лет, представил в августе 2018 лист нетрудоспособности на 8 дней. Его заработок, из которого рассчитывается больничный, составил в 2016г. – 854000 руб., в 2017 – 965000 руб. Расчет:
СДЗ – 2491,78 руб. (854000 + 965000) / 730). Величина заработка превышает установленный «потолок» на 473,97 руб. (2491,78 – 2017,81), следовательно, дальнейший расчет будет производиться из суммы 2017,81 руб.;
Размер пособия за 8 дней составил 16142,48 руб. (2017,81 х 8);
НДФЛ – 2099,00 руб. (16142,48 х 13%);
Сумма к выдаче на руки – 14043,48 руб. (16142,48 – 2099,00).
Пример 3: как рассчитывается больничный из МРОТ
Турова М.М., проработавшая в фирме 11 лет, в сентябре 2018 представила к оплате больничный лист за 5 дней болезни. Заработок для расчета: за 2016г. – 110000 руб., за 2017г. – 106000 руб. Расчет:
СДЗ – 295,89 руб. (110000 + 106000) / 730). Величина заработка ниже установленного на момент расчета МРОТ (367,00 руб.), значит, исчисления будут производиться из величины МРОТ на день расчета (из 11163,00 руб.);
Пособие за 5 дней составит 1835,00 руб. (367,00 х 5);
НДФЛ – 239,00 руб. (1835,00 х 13%);
Сумма к выдаче 1596,00 руб. (1835,00 – 239,00).
Перерасчет больничного листа после оплаты
Зачастую расчет листа нетрудоспособности осуществляется из данных, имеющихся в компании. Позднее сотрудник может представить справку о выплатах, произведенных другим работодателем, на основании которой по заявлению работника осуществляется перерасчет больничного.
Пример 4: как считается больничный лист с дальнейшим перерасчетом
Сомов О.Т., отработавший в компании 4 месяца, в августе 2018 сдал в бухгалтерию больничный лист для оплаты 6 дней болезни. Поскольку сведениями о заработке сотрудника в 2016-2017 г.г. бухгалтер не располагал, расчет больничного был произведен из МРОТ:
За 6 дней сумма пособия составила 2202,00 руб. (367,00 х 6);
НДФЛ – 286,00 руб. (2202,00 х 13%);
Сумма к выдаче – 1916,00 руб. (2202,00 – 286,00).
В сентябре Сомов О.Т. подал заявление о перерасчете суммы пособия на основании представленной справки с предыдущего места работы. Заработок составил: за 2016 г. – 653000 руб., за 2017 – 702000 руб. Перерасчет был произведен следующим образом:
СДЗ – 1856,16 руб. ((653000 + 702000) / 730).
Сумма доплаты за 6 дней 8934,96 руб. ((1856,16 х 6) – 2202,00);
НДФЛ– 1162,00 руб. (8934,96 х 13%);
Доплата с учетом уже выданного пособия составила 7772,96 руб. (8934,96 – 1162,00).
